Requisitos para teletrabajar desde España para empresas extranjeras: fiscalidad y contratos

Teletrabajar desde España para una empresa extranjera se ha vuelto algo habitual, pero no por ello sencillo. Más allá de disponer de un buen ordenador y conexión a internet, hay implicaciones legales, fiscales y laborales que debes conocer para evitar problemas con Hacienda, con la Seguridad Social o incluso con la propia empresa que te contrata.

Primeras decisiones clave: cómo vas a trabajar para la empresa extranjera

Antes de aceptar una oferta o de proponer el teletrabajo internacional, debes aclarar en qué situación legal vas a prestar servicios desde España. En la práctica, suelen darse tres escenarios principales:

• Contrato laboral español con una filial o entidad en España de la empresa extranjera.
• Contrato laboral extranjero directamente con la empresa de fuera, teletrabajando desde España.
• Trabajo como autónomo o freelance facturando a la empresa extranjera.

Cada modalidad tiene consecuencias distintas en términos de impuestos, cotizaciones y tipo de contrato. Elegir una u otra no es solo una preferencia personal: debe ser coherente con la realidad de tu trabajo (dependencia, horario, medios de producción, etc.) para evitar que se considere que existe una relación laboral encubierta.

Requisitos generales para teletrabajar desde España

Independientemente de cómo te contraten, hay una serie de requisitos básicos que se repiten cuando una persona teletrabaja desde España para una empresa extranjera:

• Residencia y permiso de trabajo: si no eres ciudadano de la UE, necesitas una autorización de residencia y trabajo en España que te permita desempeñar tu actividad.
• Empadronamiento y domicilio fiscal en España si resides de forma habitual aquí.
• Alta y cotización en la Seguridad Social, ya sea como trabajador por cuenta ajena (Régimen General) o como autónomo (RETA) o régimen equivalente.
• Cumplimiento de la normativa fiscal española en IRPF o en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes, según tu caso.
• Contrato o acuerdo por escrito donde conste que la prestación se hace desde España y las condiciones del teletrabajo (horario, medios, gastos, desconexión digital, etc.).

En muchos casos, la empresa extranjera desconoce por completo las obligaciones que surgen cuando alguien trabaja desde otro país. Por eso es recomendable que tú mismo tengas claras las implicaciones mínimas antes de firmar nada.

Determinación de la residencia fiscal en España

El punto de partida de toda la fiscalidad es saber si eres o no residente fiscal en España. Generalmente lo serás si:

• Permaneces más de 183 días durante el año natural en territorio español, o
• Tienes en España el núcleo principal o la base de tus actividades o intereses económicos, de forma directa o indirecta.

Si cumples alguno de estos requisitos, se te considera residente fiscal en España y tributarás por tu renta mundial, es decir, por tus ingresos de cualquier país, incluidos los salarios o facturas procedentes de la empresa extranjera.

Si no cumples los criterios de residencia, puedes quedar sujeto al Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR), con reglas distintas y, en muchos casos, menos ventajosas. Sin embargo, para la gran mayoría de teletrabajadores que viven de forma estable en España, la situación normal es la residencia fiscal española.

Fiscalidad si tienes contrato laboral con empresa extranjera

Obligaciones de la empresa y del trabajador

Cuando la relación es claramente laboral (tienes horario, dependencia, instrucciones, herramientas de la empresa, etc.), lo coherente es que exista un contrato de trabajo. Ahora bien, si la empresa no tiene entidad en España, se pueden plantear varios problemas:

• La empresa puede verse obligada a registrarse en España para ingresar tus cotizaciones y retenciones.
• Puede existir el riesgo de que se considere que la empresa tiene un establecimiento permanente en España si la actividad se organiza desde aquí.
• En ocasiones, la empresa se niega a asumir esa carga y propone fórmulas alternativas, como contratarte como autónomo.

Aunque el contrato esté redactado conforme a la legislación del país de origen de la empresa, el hecho de que trabajes de forma habitual desde España puede hacer aplicable la legislación laboral española en materia de salario mínimo, vacaciones, jornada máxima, prevención de riesgos, etc.

IRPF y retenciones en nómina

Si eres residente fiscal en España y tienes un salario de empresa extranjera, tus ingresos deben tributar en IRPF en España. Aquí pueden darse dos situaciones:

• La empresa extranjera se registra en España y practica retenciones de IRPF en tu nómina, igual que haría una empresa española.
• La empresa no hace retenciones en origen y cobras el salario sin retenciones. En ese caso, tendrás que ajustar tus pagos mediante pagos fraccionados o ajuste en la declaración de la renta, valorando incluso la conveniencia de realizar ingresos a cuenta voluntarios.

Para evitar doble imposición (pagar dos veces por la misma renta), debes consultar el Convenio de Doble Imposición entre España y el país donde se ubica la empresa. Normalmente, si trabajas físicamente desde España, la potestad principal de gravamen recae en España.

Seguridad Social: alta y cotizaciones

Otro aspecto crítico es dónde cotizas. En teletrabajo internacional se suele aplicar la norma de que cotizas en el país donde trabajas físicamente. Si resides y trabajas desde España, debería cotizarse aquí, salvo excepciones:

• Si sigues adscrito a la Seguridad Social del país de la empresa y eres un desplazado temporal con formulario A1 o equivalente.
• Si existe un convenio bilateral de Seguridad Social que permita seguir cotizando fuera, cumpliendo condiciones muy específicas.

Si no hay cobertura por parte del sistema extranjero, normalmente deberías estar de alta en el Régimen General de la Seguridad Social española. De nuevo, esto exige que la empresa asuma determinadas obligaciones formales en España, algo que muchas no están preparadas para hacer.

Fiscalidad y requisitos si trabajas como autónomo para empresa extranjera

Ante la dificultad de gestionar una relación laboral internacional, muchas empresas optan por contratar a la persona como autónomo o freelance. En este caso, tú serás una empresa o profesional independiente que presta servicios a un cliente extranjero.

Alta como autónomo y obligaciones básicas

Si vas a trabajar de forma habitual, con continuidad y cobrando por tus servicios, lo normal es que tengas que:

• Darte de alta en Hacienda (modelo 036 o 037) en el epígrafe de actividad correspondiente.
• Darte de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) o sistema equivalente.
• Emitir facturas a la empresa extranjera conforme a la normativa española.
• Llevar un mínimo control contable y de facturación y conservar justificantes de gastos.

Incluso si solo tienes un cliente extranjero y trabajas exclusivamente para él, desde el punto de vista español sigues siendo un profesional independiente, salvo que la relación encubra un verdadero vínculo laboral (lo que puede considerarse falso autónomo).

IVA en servicios a empresas extranjeras

Si tu cliente es una empresa o profesional en la UE con NIF-IVA válido, la regla general es que el servicio se localiza en el país del destinatario y tu factura va:

• Sin IVA español.
• Aplicando la llamada inversión del sujeto pasivo, indicando la referencia correspondiente.

Si tu cliente está fuera de la UE, con frecuencia tu servicio se considera exportación de servicios y también está exento de IVA español, aunque es fundamental revisar cada caso concreto.

En ambos supuestos, aunque no apliques IVA, puedes tener la obligación de presentar modelos informativos (como el modelo 349 si facturas a clientes de la UE) y declarar tus operaciones.

IRPF y pagos fraccionados como autónomo

Al ser autónomo, tus ingresos tributan como rendimientos de actividades económicas en el IRPF. Debes:

• Presentar pagos fraccionados trimestrales (modelo 130 u otros según sistema de estimación).
• Incluir el beneficio neto (ingresos – gastos deducibles) en tu declaración anual de la renta.
• Guardar una correcta documentación de gastos para optimizar tu tributación.

No existe doble imposición si el cliente es extranjero, porque la renta la generas tú desde España en el ejercicio de una actividad económica desarrollada aquí. Será España quien tenga la potestad principal de gravamen, salvo que se den situaciones especiales (por ejemplo, parte del trabajo se realiza físicamente en otro país).

Requisitos contractuales: qué debe incluir tu contrato o acuerdo

Más allá de la figura (laboral o autónomo), es fundamental que el contrato o acuerdo de servicios refleje con claridad tu situación de teletrabajo internacional. Algunos puntos clave que conviene exigir o al menos negociar:

• Lugar habitual de trabajo: especificar que trabajas desde España, incluso indicando ciudad o comunidad autónoma.
• Horario y franja horaria: importante cuando hay diferencias de huso horario con el país de la empresa.
• Medios y equipos: quién aporta el ordenador, software, licencias y si hay compensación por uso de medios propios.
• Gastos vinculados al teletrabajo: parte de la conexión a internet, electricidad, coworking, etc.
• Remuneración: importe bruto, frecuencia de pagos, divisa y método (transferencia internacional, plataformas de pago, etc.).
• Normativa aplicable y jurisdicción: qué ley rige el contrato y qué tribunales serán competentes en caso de conflicto.
• Protección de datos y confidencialidad: especialmente relevante si tratas datos de clientes de la empresa o información sensible.
• Política de desconexión digital y respeto a los descansos y vacaciones.

En contratos laborales, además, deben respetarse mínimos irrenunciables de la legislación española si se considera que tu relación tiene un vínculo suficiente con España (por ejemplo, en materia de prevención de riesgos laborales en el puesto de teletrabajo).

Riesgos habituales y cómo evitarlos

Teletrabajar desde España para una empresa extranjera presenta muchas oportunidades, pero también algunos riesgos que conviene anticipar:

• No regularizar la residencia fiscal: vivir en España y declarar solo en el país de la empresa puede generar sanciones y recargos si Hacienda entiende que eres residente fiscal aquí.
• No cotizar en ningún sistema de seguridad social: confiar en que «nadie se dará cuenta» te deja sin cobertura y puede acarrear deudas importantes a futuro.
• Falso autónomo: trabajar para un único cliente con condiciones propias de asalariado puede ser cuestionado por la Inspección de Trabajo.
• Contratos ambiguos que no aclaran ley aplicable, derechos, ni el lugar de trabajo, dificultando cualquier reclamación posterior.
• Problemas de doble imposición por no aplicar correctamente los convenios entre países y no documentar bien la procedencia y naturaleza de los ingresos.

Para minimizar estos riesgos, es muy recomendable:

• Solicitar asesoramiento profesional en materia fiscal y laboral internacional.
• Revisar si el país de la empresa tiene convenio de doble imposición y de Seguridad Social con España.
• Formalizar por escrito cualquier cambio de residencia o de modalidad de teletrabajo.

Aspectos prácticos adicionales para organizar tu teletrabajo internacional

Más allá de la fiscalidad y los contratos, hay cuestiones prácticas que impactan directamente en tu día a día como teletrabajador para empresas extranjeras desde España:

• Gestión del huso horario: adaptar tus horarios a los del país de origen de la empresa, negociando franjas de solapamiento razonables.
• Comunicación interna: asegurarte de que cuentas con canales y herramientas que te permitan integrarte en el equipo pese a la distancia.
• Idioma de trabajo: revisar bien el nivel de exigencia y cómo se reflejará en el contrato, evaluaciones o promociones.
• Seguro médico y coberturas: comprobar si tus cotizaciones (en España o fuera) te dan la cobertura sanitaria y de incapacidad que necesitas.
• Planificación financiera: tener en cuenta las fluctuaciones de divisa si cobras en moneda extranjera.

Organizar convenientemente estos aspectos aumenta tus probabilidades de que la relación profesional sea estable, duradera y, sobre todo, sostenible desde el punto de vista legal y personal.

Resumen de los principales requisitos para teletrabajar desde España para empresas extranjeras

De forma muy sintética, si quieres teletrabajar desde España para una empresa extranjera sin sobresaltos, deberías:

• Definir claramente si vas a ser trabajador por cuenta ajena o autónomo.
• Determinar si eres residente fiscal en España y, en consecuencia, cumplir con tus obligaciones de IRPF o IRNR.
• Asegurarte de cotizar a la Seguridad Social en el sistema que corresponda (español o extranjero, según normativa y convenios).
• Formalizar un contrato o acuerdo escrito que recoja lugar de trabajo, normativa aplicable y condiciones específicas del teletrabajo.
• Registrar tu actividad en Hacienda y en la Seguridad Social si trabajas como autónomo.
• Revisar los convenios de doble imposición y de Seguridad Social entre España y el país de la empresa.

Tomar estas decisiones desde el principio te evitará conflictos futuros y te permitirá aprovechar las ventajas de trabajar para empresas internacionales desde España, con un marco jurídico claro y una planificación fiscal adecuada.